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Les 8 parties du module "Catégories de comptes" : |
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Partie
1 |
Introduction avec
Sos-Compte |
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Accomplir
une ou plusieurs fois le didacticiel « Sos
Comptes.xls* » « version
zip ».
*Sos Compte
est un tuteur pour comprendre le fonctionnement des comptes en
fonction de leur nature.
(Le
parcours B permet de commencer par la pratique mais le parcours normal est
recommandé !)
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Partie
2 |
Introduction
avec "La comptabilité un jeu d'enfant" |
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Lire
et observer les pages 6 et 8 (constatations
tirées de la compta de Toto);
comprendre et retenir les informations des pages 8 à 11 qui sont
certainement les plus importantes pour comprendre la comptabilité ! |
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Passage à la
comptabilité double.
GL démonstration cpt double
(Donnée)
Voir aussi le Grand-Livre de Toto
à Noël GL Toto.xls
et GLToto 4 cpt.xls |
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Partie
3 |
Exercice
élémentaire |
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Imprimer la feuille « Fiche L2 2.pdf » (suite de l’exercice 1) |
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Exercice
2 (Grand-livre
– 9 comptes en T)
Le
papa de Toto devient productif !
Passer
les opérations ci-dessous dans les comptes du Bilan et dans le compte
« Charges et Produits » :
6)
Toto père a facturé à ses nouveaux clients pour CHF 23'000.-
d’honoraires.
7)
Il paie par virement bancaire son loyer CHF 3'000.-.
8)
Il paie par virement postal la facture des Services Industriels
(Electricité) CHF 1'200.-
9)
Au guichet de la poste, il paie par bulletin de versement le leasing
voiture CHF 650.-.
10)
L’Etat lui verse sur son compte postal CHF 15'000.- pour une
expertise réalisée.
11)
Il donne l’ordre à la poste de virer CHF 10'000.- sur son compte
bancaire.
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Vérification
du travail
Ouvrir « L2 GL 2.xls » :
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Afficher
une à une les écritures 6 à 11 en pressant les boutons correspondant.
Boutons à option « Spb » (en bas à
droite) – Sélectionner « oui »
Boutons à option « Bilan »
– Sélectionner « montrer » + case
à cocher activée
· Analyser la
situation…
Pourquoi le Bilan n’est-il plus en équilibre ? Quel est le
montant du déséquilibre ?
Où retrouve-t-on ce montant ? Quelle conclusion peut-on tirer ?
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Partie
4 |
Même
exercice, mais avec plus de détails |
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Imprimer la feuille
« Fiche L2 3.pdf » (exercice 2 modifié)
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Exercice
3 (Grand-livre
– 13 comptes en T)
Le
papa de Toto veut plus de détails…
Parfaire
l’exercice précédent :
·
Comptabiliser
encore une fois les écritures
6 à 11 mais en utilisant les comptes :
Honoraires – Loyer – Energie – Autres frais
·
A la clôture,
virer ces quatre comptes dans le compte centralisateur « Résultat »
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Vérification du
travail
Ouvrir
« L2 GL 3.xls » :
·
Afficher
une à une les écritures 6 à 11 en pressant les boutons correspondant.
Boutons
à option « Spb » (en bas à droite)
– Sélectionner
« oui »
Boutons à option « Bilan »
– Case à cocher
activée « v »
·
Vérifier
le Bilan et le compte de Résultat.
·
Comparer
l’effet sur le résultat des écritures 1 à 5 avec l’effet des écritures
6 à 10.
·
Analyser
les différentes façons de trouver le résultat.
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Partie
5 |
La nature
des comptes et les flux dans les comptes |
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Regarder
le diaporama « Nature.pps »
Ce diaporama explique comment ne pas confondre la
notion statique «sources – emplois» utilisée
pour
comprendre le Bilan et la notion dynamique « origine – destination »
utilisée pour
comprendre
les
flux entre les comptes pendant l’année.
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Partie
6 |
Entraînement
des notions de la partie 5 sous forme de jeu |
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Jouer
avec « Sos Nature.xls* »
jusqu’à ce que la notion d’origine -> destination soit maîtrisée !
*Jeu
– drill pour comprendre les flux entre sources internes ou externes et
emplois consommés ou non
consommés.
Ce
petit jeu n'est pas anodin. En effet, toute la maîtrise de la
comptabilité tient dans la compréhension du tableau
"Emplois
non-consommés, emplois consommés - Sources internes, sources
externes"
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Partie
7 |
Exercice
original pour comprendre l'organisation des comptes |
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Clôture
des comptes du Grand-Livre.
Le
Grand-livre « magique » de l’exercice 4 est formé de
comptes juxtaposés dans n’importe quel ordre.
Le
travail consiste à programmer la clôture automatique de manière à déterminer
le bénéfice ou la perte
dans
le compte « Résultat » et de présenter un Bilan final classé
selon les principes vus dans « Sos-Bilan.xls ».
Les
côtés du compte « Résultat » et les côtés du « Bilan
final », sont numérotés :
1,
3, 5, … pour les lignes de charges
(débit du compte « Résultat »)
2,
4, 6, … pour les lignes de produits (crédit du compte « Résultat »)
41,
43, 45, … pour les lignes d’actif du Bilan
42,
44, 46, … pour les lignes du passif du Bilan
En
bas à gauche de chaque compte il y a une cellule noire.
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Ouvrir « L2
GL 4.xls » :
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Exercice
4 (Planification
de la clôture d’un Grand-livre)
L’exercice
consiste à mettre dans les cellules noires le numéro qui correspond à
l’endroit
où doit être viré le solde du compte concerné.
Par exemple : Le solde du compte Caisse
doit être sur la première ligne de l’actif, la cellule noire
du compte Caisse doit donc contenir le chiffre 41.
Le
bouton « Correction » évalue votre travail sur la base
d’un maximum de 25 points.
Pour
le compte « Résultat », seul le résultat final compte pour
l’évaluation ; l’ordre des comptes n’a donc
pas d’importance.
Le
bouton « Refaire » vide toutes les cellules noires. (Pas d’annulation possible !)
Le
corrigé existe également en version pdf : « Corri
L2 4.pdf »
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Partie
8 |
Exercice complet
dans Excel |
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Présentation
de l’exercice 5
Tenir
le Grand-livre d’une petite agence de publicité, de l’ouverture à la
clôture.
Ouvrir « L2 GL
5.xls »
- (Imprimer la donnée) |
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Exercice 5 (Exercice
complet dans un Grand-livre – 17 comptes en T)
Remarques
pour la saisie dans les comptes :
Les comptes sont composés de 4 colonnes :
o
la première et la troisième pour les no d’opérations ;
o
la deuxième pour les montants à débiter ;
o
la quatrième pour les montants à créditer.
Pour les montants, ne pas écrire le séparateur
de milliers,
ni des « . - » ou des « .00 »
pour les nombres entiers.
(1'250.- = 1250)
Les deux dernières lignes ne sont pas éditables,
elles sont réservées au solde et aux totaux égaux.
Liste
alphabétique des comptes avec le solde initial pour les comptes de
situation :
Autre frais
/ Banque 65'000.-
/ Caisse 800.- / Capital 50'000.-
/ Créances clients 12’000
/ Dettes
fournisseurs 8700.- /
Emprunt privé 75'000.- / Frais
de véhicule / Honoraires /
Informatique 10'500.
Mobilier 32'000.- /
Poste 13'400.- /
Produits financiers /
Publicité / Salaires
/ Véhicule.
Imprimer
le Bilan initial. . (N’imprimer que la page 1 !)
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Opérations
à comptabiliser :
1)
Achat d’un véhicule d’occasion CHF 16'000.- payé par chèque
bancaire.
2)
Facturé à un client un projet de campagne publicitaire CHF
25'000.-.
3)
Achat au comptant de timbres et d’enveloppes CHF 40.-.
4)
Payé cash au bureau de Publicitas une petite annonce publicitaire
CHF 80.-.
5)
Payé par virement postal la facture ADECCO concernant la secrétaire
intérimaire
qui travaille chez nous. CHF 4'800.-.
6)
Reçu et comptabilisé la facture du garage pour les pneus CHF
800.-.
7)
Un client a réglé notre facture par virement sur notre compte
bancaire CHF 8'000.-.
8)
Reçu cash une avance d’un client pour un nouveau projet CHF
3'000.-.
9)
Achat de benzine payé par carte bancaire EC CHF 90.-.
10)
Payé cash une petite réparation du véhicule CHF 240.-.
11)
Reçu avec une facture
de CHF 1’100.- une nouvelle planche à dessin.
12)
Versé en liquide une prime à la secrétaire pour son bon travail
CHF 200.-.
13)
Payé par virement postal du matériel publicitaire CHF 5'200.-.
14)
Payé par virement postal la facture du garage pour les pneus CHF
800.-
moins 5% d’escompte.
15)
Accordé une remise de CHF 500.- sur nos honoraires à un bon
client.
16)
Comptabiliser les intérêts bancaires en notre faveur CHF
1’600.-.
17)
Remboursé par virement bancaire une partie de l’emprunt privé
CHF 25'000.-.
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Vérification :
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Imprimer
l’exercice fini. ( ! N'imprimer que la page 1 ! )
·
Ouvrir
« Corri L2 5.xls »
·
Vérifier
d’abord le bilan initial (bouton 0) puis les 17 écritures pas à pas
·
(Version papier pour le corrigé : « Corri
L2 5.pdf »)
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Et pour finir, le Quiz
général de comptabilité. (Sélection
des questions par leçons) |
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