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4.  Journalisation 

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Table des

matières

Objectifs de ce module :

·    Transposer le raisonnement « origine - destination » en réflexe « débit - crédit ».

·    Etre capable de journaliser n’importe quelle opération courante.

·    Etre capable de journaliser avec des débits, ou des crédits, multiples.

·    S’habituer à utiliser le numéro d’un compte  plutôt que son nom.

Planification des activités de ce module :

1.   Lire les pages 12 à 16  de l’opuscule. Saisie des flux comptables.

2.   Les écritures multiples dans un journal. Petit rappel

3.   Faire sur papier le journal de l’exercice 7 et le corriger.

             Ecritures courantes simples.

4.   Faire à l’ordinateur    exercice 8    Jouer au prof. 

                                       exercice 9    Opérations de trésorerie 

                                       exercice 10  Opérations courantes 

                                       exercice 11  zip Mini-comptabilité

(15 à 20 min.)

(8 à 10 min.)

(20 à 25 min.)

(25 à 30 min.)

(50 à 60 min.)

Partie 1

 Introduction

Vous avez répondu au question du quiz « Trésorerie.xls »… alors vous savez journaliser ! 

En effet, journaliser c’est, comme vous venez de le faire, indiquer pour chaque opération 

comptable le nom du compte à débiter puis le nom du compte à créditer…  

Ces informations, complétées par un libellé (résumé de l’opération) et un montant,
seront consignées chronologiquement dans un document appelé « Journal ».

Partie 2

 Rappel théorique sur les bonifications

Petit rappel concernant les escomptes, rabais, remises et autres ristournes : 

·         Voir définitions de ces termes à la page 31 de la brochure. 

·         En principe, une bonification se comptabilise à l’inverse de l’écriture de base (extourne), en suite,
        il faut régulariser le compte du client ou du fournisseur. 

Exemple : Achat  de marchandises à crédit CHF 1'000.-. Paiement à 10 jours moins 3%.  

Pour les entreprises assujetties à la TVA, les bonifications sur marchandises ne doivent
pas être comptabilisées en extourne comme ci-dessus, mais dans un compte spécifique 

appelé « Déductions obtenues » ou « Déductions accordées ».

Partie 3

 Exercice en journal

 Imprimer « Journal vide.pdf »

Exercice 7 (Journal – 17 écritures) 

Journaliser les opérations suivantes par écrit sur la feuille imprimée

Partie 4

 Cherchez les erreurs !

Exercice 8 (Correction d’un journal existant) 

Jouer au prof. !

      Un apprenti comptable a dressé le journal que vous avez à l’écran. Malheureusement il

       a commis  un certain nombre d’erreurs… A vous de les trouver.

      Les comptes à utiliser sont répertoriés dans le plan comptable visible  à droite du journal.

      Entre le journal et le Plan comptable, il y a trois colonnes jaunes :

      Débit faux ; Crédit faux ; Inversion Débit/Crédit

      Pour les écritures qui contiendraient une faute, la tâche consiste simplement à placer

      une croix (x minuscule) dans la colonne correspondant à l’erreur constatée

      Lorsque votre correction sera terminée, comparez-la avec celle du prof. en cliquant sur

      le bouton  « Voir ou cacher la correction du professeur »

      Votre correction sera évaluée sur 30 points maximum. 

Exercice 9 (Journal à compléter avec corrections  instantanées)

Journaliser, dans un  tableau auto-correctif, des opérations de trésorerie, en utilisant les

numéros des comptes pour la saisie. 

A partir d’un libellé donné dans le journal vous devez entrer, dans la première colonne 

le no du compte à débiter, dans la deuxième colonne le no du compte à créditer et dans

la dernière colonne le montant de l’opération.

                Si vous préférez cliquer à la place de taper des chiffres, désélectionnez  l’option 

                « saisie manuelle ».  

                Un plan comptable interactif apparaît. Il suffit dès lors :  

               1) de placer le curseur dans la cellule à remplir ; 

               2) de choisir un compte en cliquant dessus dans la liste déroulante. 

Le plan comptable à utiliser est disponible dans les menus déroulants de droite.

Des commentaires sont interrogeables lorsque les libellés sont marqués d’un coin rouge. 

Pour les consulter, il suffit de cliquer sur le libellé concerné.  

·        Le but de l’exercice est de faire le maximum de points sachant que pour chaque 

      écriture le score maximum est de 3 points (débit juste,1 pt / crédit juste,  

      1 pt / somme correcte, 1pt) 

·        La case à cocher « Voir le résultat » ne permet pas de voir la solution, mais

      donne simplement le nombre de points obtenus à chaque ligne.

Journal autocorrectif

Exercice 10 (Journal à compléter avec corrections  instantanées) 

Journaliser des opérations courantes dans le tableau auto-correctif.

Mêmes consignes que pour l’exercice 9.

·        Les calculs peuvent être réalisés directement dans la colonne « somme ». Pour ce

      faire, il faut positionner le curseur dans la bonne cellule et commencer l’opération

      à effectuer par le signe  « = ».

      Exemple : escompte 3% de  873.-    =  873 * 0.97  

   Cet exercice existe aussi en version Grand-livre automatique :

   Donnée (pdf) - Grand-livre vide (pdf) - Grand-livre automatique (Excel)   zip

Présentation de l’exercice  11

Une vraie petite comptabilité informatisée… 

Il suffit de journaliser les opérations comptables et les comptes sont 

automatiquement mis à jour dans le Grand-Livre.  

(La barre verticale, à gauche de la date facilite la saisie en proposant la liste des comptes)   

Si vous savez  partager le fenêtre Excel en deux, mettez le journal à gauche et  les fiches de comptes à droite.

 (Imprimer la donnée)

Exercice 11 (Journalisation avec ventilation automatique dans les comptes)

Ouvrir la comptabilité ci-dessous et enregistrer les écritures du 1^er juin au 7 juillet.

Bilan d’ouverture au 31 mai :

Caisse 2'000.- / Poste 6'000.-. / Banque A 60'000.- / Créances clients 10'000.- /

Véhicules 47'000.- / Immeuble (dépôt) 150'000.- / Dettes fournisseurs 25'000.- /

Hypothèque 70'000.- / Capital 180'000.-.

La contre-partie des soldes initiaux ci-dessus peut être passée dans un compte « Bilan initial »

ou dans un compte de contre-partie « 9999 »

Opérations à journaliser :

1^er juin       Acheté du mobilier payé comptant ; CHF 1'500.-.

2 juin          Acheté des timbres au guichet de la poste ; CHF 80.-.

3 juin          Client Bruni règle  notre facture de CHF  5'430.- par bulletin de vers. rose.

4 juin          Encaissé des honoraires en liquide ; CHF 4'000.-.

5 juin          Versé au guichet postal, CHF  2'000.- sur notre Compte Jaune.

6 juin          Payé des salaires par ordre de paiement bancaire CHF 8'000.-.

11 juin        Payé un fournisseur par virement postal CHF 4'300.-.

12 juin        Retiré au bancomat CHF 500.-.

13 juin        Acheté une machine payée par chèque tiré sur notre Banque; CHF 6 ’400.-

14 juin        Payé par bulletin de versement les intérêts hypothécaires ; CHF  1'050.-.

15 juin        Payé benzine à la colonne avec la carte bancaire EC; CHF  96.-.

16 juin        Payé le loyer du commerce par virement postal; CHF  3'500.-.

21 juin        Réglé des frais administratifs en espèces; CHF  800.-.

22 juin        Acheté contre facture une remorque pour le camion; CHF  22'000.-.

23 juin        Facturé des honoraires à notre client Clot ; CHF  10’400.-.

24 juin        Payé la facture de la remorque  (cf 22.06) par chèque bancaire;

                     CHF  20'000.-.  Remise obtenue sur la remorque; CHF  2'000.-.

26 juin        Acheté comptant du papier pour imprimante; CHF  64.-.

30 juin        Frais bancaires portés en compte ; CHF 120.-.

                     Intérêts bancaires en notre faveur, net; CHF  3'900.-.

                     Comptabiliser l’impôt anticipé 35%.

1er juillet    Acheté un ordinateur à crédit; CHF  6'200.-.

2 juillet       Reçu contre remboursement des fournitures de bureau; CHF  250.-.

3 juillet       Notre client Clot règle la facture du 23.06 par giro bancaire; CHF 10'000.-.

                     Nous considérons cette facture comme acquittée.

5 juillet       Reçu une facture de garage pour un service; CHF  1'400.-.

6 juillet       Remboursé une partie de notre hypothèque par giro; CHF  15'000.-.

7 juillet       Facturé des travaux pour CHF 30'000.-.

·        Contrôler quelques comptes.

·        Comparer le résultat du « Bilan » avec celui du compte «Résultat ». « Corri L4  11» "zip" 

Et pour finir, le Quiz général de comptabilité.

(Sélection des questions par  leçons)